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美国遗产税与赠与税的基本常识介绍 7 Z" P$ j! Q" X) @* S6 b
3 i, T# }: k# ], M8 L! ?0 `中国人喜欢投资房产并传给下一代,这在尚未征收遗产税的中国没有任何问题,但到了美国情形却是大不同。所以新移民在美国置业前最好了解清楚美国的美国遗产税(Estate Tax)和赠与税(Gift Tax),小编就好好介绍一下吧。
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1、什么是赠与税、遗产税% e2 S5 d) {( C ~6 {4 \/ [) I
1 z# ]7 u% N8 n2 n0 H3 w) Z! b6 ]0 S1 E美国赠与税和遗产税都属于财产税。一个人生前的无偿赠送适用赠与税,而其身后财产的传承则适用遗产税。
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. G% J) l; P2 Q此外,美国遗产税与赠与税的纳税主体是赠与人(送钱的人),也就是谁赠送谁缴税。而且接受者收到的赠与或者继承的财产,不算作收入,也不需要缴纳个人收入所得税。# }; _8 ~; I: `$ \) ?
0 ~: w) q' R2 `$ C8 m4 m2、何时会涉及到赠与税、遗产税
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, h4 T L) I) f6 b/ y/ [6 @. E当赠送的人是美国居民或者被赠送的资产是美国境内资产时,就有可能涉及到美国赠与税、遗产税的情况:
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/ J, L, r' I& m0 _' g美国居民向任何人、赠与任何资产,都受美国遗产税与赠与税的约束。& U# E( ?$ c' r) h7 X
# h. _7 E4 U8 n% w0 u$ L非美国居民向美国纳税人赠与美国境外资产。(注意:美国税务居民在一年内收到的境外赠与总额达到10万美元时,需要在申报个人所得税的时候同时向税务局做申报这些赠与,但这不会增加其税负。)) b: f. ]! Y5 x* B
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非美国居民赠送美国境内资产。
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3、美国身份的居民有543万的终身免税额
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6 v( p* _* q9 H/ I美国身份的居民有543万的终身免税额。但是外国身份的人将美国财产进行赠予或继承的时候,终身免税额只有6万,在6万之上最高要缴纳40%的赠与税或遗产税。& b* I% w) e: U$ r' x- m
% ]# ]9 ?; b, R' l' r/ `6 Y. V4、年度免申报额
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美国法律规定,如果赠与人向一个受赠人在当年的赠与金额小于1.4万美金, 就不需要做美国遗产税和赠与税的申报。这个1.4万额度是给每个受赠人划定的。比如:在美国的哥哥赠与给他的弟弟和弟媳每人1.4万美金,嫂子也给弟弟夫妇每人1.4万美金(一共1.4万*4= 5.6万)。这种情况下谁都不需要申报报赠与税。这个1.4万美金的年度面申报额,适用于美国居民和非美国居民赠与人。
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小编提醒:登陆之后需要在第二年的4月15号之前报前一年的税,新移民的报税内容分为三部分:收入的申报;海外银行帐户和海外金融资产的申报;如果在企业的股份达到了10%,企业的财务报表也要对美国政府申报。
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